DisCollection.ru

Авторефераты и темы диссертаций

Поступления 15.09.2007

Материалы

загрузка...

Развитие отчетности коммерческого банка, трансформированной в соответствии с международными стандартами

Ведерникова Татьяна Васильевна, 15.09.2007

 

Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 3

Классификация типов финансовой устойчивости банка

Показатель Тип финансовой устойчивости

абсолютная

устойчивость нормальная

устойчивость неустойчивое положение кризисное

И1 > 0 < 0 < 0 < 0

И2 > 0 > 0 < 0 < 0

И3 > 0 > 0 > 0 < 0

Приведенные в таблице три показателя характеризуют обеспеченность кредитных вложений коммерческого банка источниками финансирования:

– И1 – излишек (+) или недостаток (–) источников собственного капитала, определяется как разница К1 – Кр, где К1 – коэффициент покрытия собственного капитала банка, Кр – кредитные вложения банка, включая просроченную задолженность;

– И2 – излишек (+) или недостаток (–) источников собственного капитала и долгосрочных полученных кредитов, определяется как разница К2 – Кр, где: К2 – коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов

– ИЗ – Излишек (+) или недостаток (–) источников собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных полученных кредитов, определяется как разница К3 – Кр, где К3 – коэффициент иммобилизации.

Проблема абсолютной финансовой устойчивости характерна для многих мелких российских банков, величина собственного капитала которых невелика по сравнению с мировыми стандартами. Поэтому при анализе финансовой устойчивости деятельности банков необходимо рассматривать совокупность показателей, связанных с достаточностью капитала, качеством управления активами и пассивами, ликвидностью и прибыльностью.

В работе дано обоснование положений, понимаемых под достаточностью собственного капитала. В экономической литературе сложилось отношение к данной категории. Э.Рид, Р.Коттер и другие определяют достаточность капитала как способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротства. Разделяя их точку зрения, Г.Г. Фетисов под достаточностью капитала понимает способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. В работе рассмотрен порядок оценки достаточности капитала на примере методики, используемой в банках США по системе CAMEL.

Автором предложена методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по показателям трансформированной отчетности.

В анализ включаются показатели, сгруппированные в пять групп:

1. Достаточность капитала:

1.1. Показатель достаточности капитала (К1)

1.2. Показатель оценки качества капитала (К2)

2. Качество пассивов:

2.1. Показатель клиентской базы (К3)

2.2. Показатель стабильности ресурсной базы (К4)

3. Качество активов:

3.1. Показатель эффективности использования активов (К5)

3.2. Показатель эффективности ссудных операций (К6)

4. Ликвидность:

4.1. Норматив мгновенной ликвидности (К7)

4.2. Норматив текущей ликвидности (К8)

5. Прибыльность:

5.1. Рентабельность активов (К9)

5.2. Рентабельность акционерного капитала (К10)

Рекомендованные значения коэффициентов, нормативов для характеристики показателей устойчивости коммерческого банка приведены в таблице 4.

Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 4

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

№ Показатели финансовой устойчивости Рекомендуемое значение показателя,

1. Достаточность капитала:

К1 не менее 11

К2 не более 30